Il risparmio sui salari... Solo il 16,5 % dei dipendenti delle imprese con meno di 50 dipendenti ne beneficia, contro il 55 % dei dipendenti dell'insieme del settore commerciale non agricolo. Il vantaggio? Un capitale defiscalizzato nel quadro protettivo dell'impresa, a medio o lungo termine. Focus sulle diverse soluzioni di risparmio salariale!
Il più sicuro: il piano di risparmio aziendale
Consentendo ai dipendenti di costituirsi portafoglio di valori mobiliari attraverso l'impresa, il PEE è un sistema di risparmio collettivo che blocca i versamenti del dipendente per almeno 5 anni (salvo casi eccezionali). A volte, richiedendo una condizione di anzianità (massimo 3 mesi), il piano di risparmio aziendale può essere alimentato dalle somme derivanti dalla compartecipazione, dalla partecipazione, o dal trasferimento di altri piani di risparmio salariale (tranne il Perco) e conto risparmio-tempo. Sono inoltre consentiti pagamenti volontari da parte del dipendente (fino a un massimo del 25% della retribuzione annua lorda) e dell'impresa.
Benefici fiscali della EEP
A condizione di rispettare i massimali regolamentari (25 % della retribuzione annua lorda o 25 % del massimale annuo della sicurezza sociale) , le somme versate nel piano in provenienza dalla partecipazione, dalla compartecipazione finanziaria e dall'abbondanza del datore di lavoro (se quest'ultimo non supera il limite dell'8 % del PASS) sono esenti da imposte sul reddito (nonché gli utili e le plusvalenze realizzati dopo il periodo di indisponibilità di almeno 5 anni).
Il più sostenibile: Perco
Dispositivo aziendale le cui somme versate sono bloccate fino alla pensione, il Perco (15,9 miliardi di euro in gestione alla fine del 2017 e 2,4 milioni di dipendenti coperti) può essere integrato volontariamente dal dipendente (importi limitati al 25% della retribuzione annua lorda) e dall'azienda (attraverso contributi chiamati "abondements", che non possono superare 6.357,12 euro). Disponibile sotto forma di rendita vitalizia acquisita a titolo oneroso o di capitale al momento del pensionamento, le somme versate (provenienti della compartecipazione, del trasferimento di altri piani di risparmio salariale o di un conto risparmio-tempo) possono anch'essi essere soggetti a sblocchi eccezionali.
Vantaggi fiscali di Perco
Come l'EEA, le somme versate sono esenti da imposte, così come l'aumento se quest'ultimo non supera il massimale del 16% del PASS (cioè 6 357,12 € nel 2018, per beneficiario entro il limite del triplo del versamento (300%) effettuato dallo stesso beneficiario). Le plusvalenze realizzate dalle somme investite durante tutta la fase di risparmio sono esenti da imposta sul reddito e da oneri sociali. Per contro, le somme versate in caso di uscita in rendita seguono il regime fiscale degli rendite vitalizie a titolo oneroso.
Il meno redditizio: il conto corrente bloccato
Credito garantito dal diritto del lavoro, bloccato cinque anni ad un tasso, il conto corrente vincolato è al netto di oneri e imposte. Alimentato esclusivamente dalla partecipazione, il CCB ha il vantaggio di essere una soluzione di risparmio relativamente sicura che avvantaggia direttamente l'impresa. Tuttavia, essa tende ad esaurirsi nel corso degli anni e offre rendimenti sempre meno interessanti (tasso medio di rendimento delle obbligazioni delle società private fissato 0,95 % all'inizio di febbraio).
